​交易性金融资产怎么确认入账价值(处置交易性金融资产的账务处理)

交易性金融资产怎么确认入账价值

1、企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入"交易性金融资产-成本"科目.

2、取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入"应收股利"或"应收利息"科目.

3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益.

交易性金融资产会计分录

一、取得时:

借:交易性金融资产--成本

应收股利(应收利息)

投资收益

贷:银行存款(其它货币资金--存出投资款)

二、持有时――现金股利和利息

(1)?收到买价中包含的股利和利息

借:银行存款(其它货币资金--存出投资款)

贷:应收股利(应收利息)

(2)持有期间享有的股利和利息

借:应收股利(应收利息)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利(应收利息)

三、期末计量

(1)公允价值>帐面余额

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

(2)公允价值

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

四、处置

投资收益=出售的公允价值--初始入帐金额

(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失

借:(贷)公允价值变动损益

贷:(借)投资收益

所以交易性金融资产怎么确认入账价值?综上所述,有关交易性金融资产的问题小编已经为大家做出了详细的解答,有些问题虽然看似很简单,但是只要稍不注意就会出现差错,所以大家在学习或者工作的时候,尤其是工作的时候一定要仔细认真,平时还是要多多学习,多多积累.

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