企业弥补亏损的方式主要有三种:
1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨.
2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额.
3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.借记"盈余公积" 科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏" 科目.
如果企业当年发生财务账面亏损,应借记"利润分配--未分配利润"科目,贷记"本年利润"科目.企业以后年度弥补亏损时作以上相反的分录.如果企业采用应付税款法而非资产负债表债务法,不再做其他分录.
新准则要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断,如果不能,企业不应确认递延所得税资产.
新准则对"未来应纳税所得额"的判断只给出了原则性的规定,这就需要会计人员职业判断等能力.对于未来可以转回的应纳税额预计过高,可能无法转回,可以按照新会计准则要求,在每个资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则应当减记递延所得税资产的账面价值,其具体会计处理为:借记"所得税费用" 科目,贷记"递延所得税资产" 科目.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回,其具体会计处理为:借记"递延所得税资产" 科目,贷记"所得税费用" 科目.
弥补以前年度亏损怎么填?填补以前年度亏损的方法小编在上文中为大家做出了简单解答,一般有三种,大家可参考上文.在新会计准则要求下弥补亏损可以借记利润分配后跟耳机科目未分配利润贷记本年利润.以上为今天分享的所有知识点,希望能对大家带来启发.
弥补以前年度亏损怎么填表
中第8行的数据,分“本期金额”和“累计金额”2列这个数据原来在eTax@SH2.0中是自行填写的。金税三期eTax@SH3中,第8行“弥补以前年度亏损”不能自行填写,由系统自...
本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。根据上述政策规定,企业在进行...
季度所得税预缴表中填写弥补以前年度亏损的方法是:1、打开季度企业所得税预缴申报表,在第9行把企业的弥补以前年度亏损数据填上,即可以自动生成以下数据。
弥补以前年度亏损这一行(是填写上年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额)。如果没有可供弥补以前年度亏损的金额,就不要填写。弥补以前年度亏损的金额是上...
没有汇算的,可以按上年度的年报上的亏损数填写,待汇算后再调整,因为所得税是按年计算的,所以并不会影响本年全年应纳的所得税税额。2.你填的也不对,一季报弥补亏损数应...
在初始化信息内有显示可弥补以前年度亏损的数额。上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报...
来填写第8行“弥补以前年度亏损”数,如果“利润总额”累计数小于以前年度亏损额,按照“利润总额”累计数填写,相当于第一、二季度实现盈利全部弥补以前年度亏损;如果如...
企业所得税在季度申报表的时候是不能弥补以前年度亏损的,是需要在年度汇算清缴的时候才能去计算弥补以前年度亏损的金额。
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