答:编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到回发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编答制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司 等
暂估入账指的是企业购买商品,商品已经验收入库知,但是企业还没有收到发票,在月末合理估计入库成本.暂估入库只出现在已经验收入库的商品,但是月末没有收到发票的情况下.暂估入库的会计分录为:借:库存商品 贷:应付账款--暂估道入账款.成本是不可以暂估的,需要根据实际发生数入账.
以上详细介绍了收到上月暂估入库的原材料怎么做账,也介绍了暂估入库是怎么回事.作为一名单位的财务人员,一定要非常的清楚,收到上月暂估入库的原材料做账方法如本文所示.本平台有非常多的会计知识,也有很多的会计专家,本平台将会为你提供很多的会计知识学习渠道,欢迎来到本平台.
上月原材料暂估入库并结转成本,下个月发票来了,如果暂估没有差异,不用调整,发票直接放到暂估入库的凭证后面即可。如果有差异,做到本月先冲减原分录,再按发票做账。
从结转成本开始,红字冲回,冲到入库为止。然后按照确定的价格入库,数量金额录入清楚,出库时也要对应出库。这样入库成本就确定了,同时修改了错账。
借:主营业务成本-200贷:库存商品(或者原材料)-200也就是说:暂估入库的金额与实际发票价格相等时,收到发票后可以不调整主营业务成本。当暂估入库的金额与实际发票价格...
先红冲借:原材料-2贷:应付账款-暂估入库款-2再做一笔入库借:原材料2贷:应付账款-某单位2
发票收到后,先将上月暂估的凭证原数红字冲销,再根据收到的发票重新填制记账凭证即可,这样就不存在差额的问题了。
对于暂估票到的处理,实务中有两种方法:差额调整和票到冲回.比如,上月暂估入库金额为100,借:库存商品100贷:应付账款--暂估100本月发票到,金额为90.两种调整方...
应该按照上月领用的用途,冲销相应科目,比如上月领用用于生产,那就借;生产成本-1000贷:原材料-1000
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