​月末结账怎么对科目余额表(用友科目余额表怎么导出)

月末结账怎么对科目余额表

答:一、科目余额汇总表亦称"总账余额汇总表",它是按照总账科目余额编制的.科目余额表在资产负债表里反应的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反应的是各明细帐户至本月末的最新金额.

二、科目余额表的作用:

在实践中,利用会计科目发生额及余额表,经过分析判断,可以发现下列问题:

1、容易发现坏账或假账的可能性

将连续的多个年度的科目发生额及余额表进行对比检查,会发现,有的应收帐款、其他应收款项目,连续多年没有发生额,其余额年年结转,金额不变.这时,应怀疑其产生坏账或假账的可能性,通过采用函证、检查(追查至经济业务发生时的原始凭证)等审计方法予以证实.

2、容易发现经济活动的异常情况

如果对比连续几个年度的会计科目发生额及余额额表,对主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化度不大,但其中有一年突增或突减,也应引起审计人员的高度重视. 同时将各年度的主营业务收入与主营业务成本进行对比,看其毛利率的变化是否异常.

主营业务成本,在社会经济环境及企业生产经营规模未发生太多变化的情况下,成本总额变化幅度不会太大.如果某年变化幅度太大,即应引起重视.

3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索

通过科目发生额及余额额表对企业存货与主营业务收入、主营业务成本的对比,可以发现企业产品在市场上的销售是否畅销,企业原材料转化为产成品进而转化为销售收入的时间快慢.如果企业存货中的库存产成品占销售收入的比重过大,证明企业的产成品销售不畅,有可能形成滞销;如果企业存货中原材料库存资金过大,就证明企业资金周转过慢.如果原材料期初库存已经很大,本期又进行了大量的采购(累计借方发生额过大),就应进一步检查盘存表,或到库存进行现场察看,证实其是否存在毁损、变质、报废的原材料未及时进行帐务处理,从而形成虚增资产的情况.

4、利用会计科目发生额及余额表,可以分析被审计单位的某些趋势,进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据

例如,通过企业主营业务收入总额的逐年对比,可以看出企业的生产经营状况.如果企业主营业务收入逐年上升,证明企业的经营形势趋好;如果企业的主营业务收入逐年下降,证明企业的经营形势趋坏.审计人员应与企业管理层取得沟通,建议企业开拓市场.通过企业利润总额的逐年对比,可以看出企业的盈利能力趋势.如果企业利润总额逐年递增,就证明企业盈利能力趋强;如果企业利润总额逐年递减,就证明企业盈利能力趋弱.审计人员就应该采取别的审计方法,查找原因,并与被审计单位管理当局进行必要的沟通.通过企业货币资金余额的逐年对比,可以看出企业的现金流是否正常,进而推断出企业主营业务收入的质量以及盈利质量.

科目余额表是什么?

科目余额表是基本会计作账表格,是各个科目的余额,一般包括上期余额、本期发生额、期末余额.做科目余额表主要是为了方便做财务报表.

科目余额表在资产负债表里反映的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反映的是各明细帐户至本月末的最新金额.我们所申报的资产负债表是根据总分类帐各科目余额的最新数据申报的.

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