一、发票未到计提水电费的会计分录是:
借:预付账款-水电费
贷:银行存款/现金等
二、待发票到,再冲预付账款科目,会计分录是:
借:管理费用-水电费
贷:预付账款-水电费
计提和摊销没有发票,可以在记账凭证摘要栏写明"计提福利费、计提职工教育费等"相关内容;也可以自己打印一张计提和摊销的表格,作为原始凭证入账.
计提是计算和提取的意思.它的作用是:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备.
3、预计某些应付账款.
4、其他符合会计制度的预计项目.
计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入费用科目,像计提工资,这个月的工资,这个月并不会发,但这个工资是本月发生的,根据权责发生制,所以要计提出来,形成本期的成本与费用.
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
跨年度冲销费用账务处理的方法:
方法一:做到管理费用中,但是需要注意是否将本年的费用计入到次年的费用中.如果本年发生的费用计入到次年的费用中,那次年需考虑纳税调增项要调增.
方法二:直接通过以前年度损益调整进行账务处理.由于本年的汇算清缴在次年5月31日之前完成,所以这笔费用可以在本年调增,这种情况下,可以减少所得税费用.
企业取得费用类的增值税发票是需要进行对应的账务处理,需要进行计提就进行计提的处理,但是企业需要注意的时候费用类增值税发票有的类型是可以进行抵扣的,需要区分入账.本篇文章到这里对于"发票可以先计提费用吗?"问题的解答就结束了,以上就是本篇文章的全部内容了,更多的会计内容大家可以到官网进行点击查阅.
借:预付账款贷:现金借:管理费用贷:预付账款
你好!仅供参考,祝事事顺利,望采纳不胜感激20年计提的费用当年未取得发票在21年汇算清缴前取得的都可以正常税前扣除哈不需要汇算调增。
解答:根据重要性原则,可以不计提。分析:长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良...
计提制造费用不符合资产负债观,是不可取的。如果贵公司采取预提制造费用的方式进行账务处理,那么收到发票后,借:预提费用贷:库存现金(或银行存款)
实报实销的费用不交个人所得税,只有补贴性质的才交,比如按发票报销100元话费不交,但是没有发票直接发100元通讯补贴则要计入工资总额缴纳个人所得说。
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