借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)或者应交税费--待抵扣进项税额
一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.
计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.
收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税(以下称留抵退税)制度.为方便纳税人办理留抵退税业务,现将有关事项公告如下:
一、同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
(一)自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
(二)纳税信用等级为A级或者B级;
(三)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
(四)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.
增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.
具体的留抵税额退税会计分录处理在上文中给大家讲解的非常详细了,大家可以结合企业本身实际发生的税务情况来按照文中介绍的内容结合汇通进行处理.本文对于"留抵税额退税怎么做会计分录?"的介绍到这里就结束了.如果还有其他的财务问题,可以上我们的网站咨询在线老师,直接与专业的会计老师联系指导.
期末留抵税额如何做会计分录?1、进项税:借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项...如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时...
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