如果纳税人退回的是当年缴纳的附加税,会计分录是借记银行存款,贷记应交税费——附加税;同时,需要冲销已经计提的税金及附加,会计分录是借记应交税费——附加税,贷记税金及附加。
如果企业多交了附加税,办理退税时需要提供相关资料(营业执照副本,退税申请表,完税证明等)去税局申请退回多交的税款。根据税收征管法的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款(即多交的税款),税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
在实操中,出现附加税多交的情况比较少见,一般是由于增值税多交或者增值税有减免而出现附加税多交的情况,不过,要注意由于出口退税或者享受税收返还退回增值税的情况,附加税是不予退还的。
冲红凭证的原始凭证具体如下:
1、红字冲销凭证不用把原来记账凭证上的原始单据粘上;
2、如果是开具红票冲销的,把红票作为冲销凭证的原始单据;
3、如果是冲销做错的凭证,编制冲销凭证时,不用原始单据。直接在冲销凭证摘要中写明:冲销xx年x月第xx号凭证。
《会计基础工作规范》第五十一条记账凭证的基本要求是:除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。基本内容包括:名称、日期和编号、单位名称或者填制人姓名、对外凭证要有接受凭证单位的名称、经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额、经济业务的内容摘要及经办业务部门或人员的签章。
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本年度企业收到税务机关的退税、税款返还等款项,记账原则是冲减以前做的分录,比如... 会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以...
借银行存款 贷应交税费——房产税 ——土地使用...
作如下会计分录:借:其他应收款——应收出口退税款一一增值税(申报的应退税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)企业在收到出口退税时作如下会计分录:借:银行存款...
借:以前年度损益调整-退税 贷:以前年度损益调整-退税&...
计提 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 缴纳: 借:应交税费-应交所得税 贷:银存存款 月底结转: 借:本年利润-所得税 贷:所得税费用
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