所得税汇算清缴怎么做会计分录

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　应补缴税额的，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳税款时，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　多缴税额的，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润