账簿中有些支出没有对应的发票这能做税前扣除吗?快看看这些支出有没有属于下面四类的,它们不用发票也能做税前扣除!
1、支付个人500元以下支出
像找个人修锁、向个人摊贩买水果等,一次不超过500元时,只要拿到收据,就可以做税前扣除.所需附件:注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的收据.
政策依据:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称《办法》)的2018年第28号公告中规定:对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及內部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.
2、福利费、抚恤金、教济金
企业逢年过节向职工发放的福利费、职工生活困难补助等,也不需要取得员工开具的发票,就可以做税前扣除.所需附件:福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证.
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.
按照规定发放给遭受事故伤害或者患职业病员工(或其近亲属)的丧葬补助费、抚恤费,按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函【2009】3号)的规定,可作为职工福利费从税前扣除.
福利费做税前扣除的金额,仅限在员工工资薪金的14%以内.
3、支付差旅津贴、误餐补贴
因公出差人员的差旅补助以及因公不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的领取的误餐补贴,不用发票,就可以做税前扣除.所需附件:差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证.
政策依据:《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发【1994】89号)规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:
4、支付违约金
由于各种原因导致合同未履行,需要支付对方违约金,这项支出不属于增值税应税行为,不需要取得发票,就可以做税前扣除.所需附件:凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等.
政策依据:根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明:《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.
甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑,更换了部分零配件,一共为1000元,增值税额为170元,并取得增值税专用发票.虽然开票日期是12月,但是在次年初才拿到发票,没来得及在12月认证,只能在次年1月进行认证.
2015年12月的会计处理
借:管理费用-低值易耗品摊销 1000
贷:应付账款-暂估应付账款 1000
2016年1月的会计处理
先红冲去年的暂估入账
借:以前年度损益调整 -1000
贷:应付账款-暂估应付账款 -1000
借:利润分配-未分配利润 -1000
贷:以前年度损益调整 -1000再根据认证通过的增值税专用发票
借:以前年度损益调整 1000 应交税费-应交增值税(进项税额)170
贷:应付账款 1170
借:利润分配-未分配利润 1000
贷:以前年度损益调整 1000
无发票的费用怎么处理?看了上文四类无票支出税前扣除的处理,大家有没有启发呢?会计实务面对的问题千变万化,唯一不变的就是财税要与业务紧密结合,把财税政策吃透弄懂,让企业能够享受到政策、利用好政策,发挥政策最大优势,形成企业的财税收益.
(1)摊销账目就不要动了,两年的账也不好调整,还容易调整出误会来,别动账了。(2)那40万的开支账也别动了,也不好动。(3)37万的发票不能入账了,但一定留着,以防以后出现财务...
填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
老板愿意支付点费用的话,自己到税务局开票,承担税金,或者找些别的发票报销,冲掉这笔帐。如果你是查账征收方式缴纳所得税的话,最好不要无票入帐,要承担25%的所得税成本
到税局补开。交3%的消费税。
1、在内帐处理2、退回,不予报销3、报销,在所得税税后支付,这样税务局同意。
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