企业所得税的计提会计分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
交完时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.
计提季度所得税的会计分录如何处理?综合以上内容所述,其实根据小编老师针对企业计提季度所得税的账务处理,相信大家都知道是可以通过所得税费用的科目进行核算的,当然如果你们对此内容其他的会计知识感兴趣的话,欢迎你们来本网站上找老师进行咨询吧,一定会有所收获的.
你好借,所得税费用贷,应交税费一应交所得税
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企业在所得税的确认和计量可以分为以下几个步骤:第一步:确定递延所得税资产和递延...所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益确认所得税费用的会计处理...
借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税如果涉及递递延所得税的情况借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税或者:借:所得税费用贷:应交税费-应交...
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计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得税缴纳时借:应交税费-应交所得税贷:银行存款季度预缴,年度汇算清缴借:本年利润贷:所得税
补提去年四季度企业所得税,借:以前年度损益调整贷:应缴税费-所得税借:应缴税费-所得税贷:银行存款或者现金借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
合伙企业不交企业所得税,只缴纳个人所得税。所以计提合伙人个税时计入应缴税费-个税科目中。
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