​增值税和附加税月底怎么处理(增值税附加税能抵扣吗)

增值税和附加税月底怎么处理

按照权责发生制,增值税和附加税都需要当月月末计提,次月纳税申报日之前缴纳,一般每月15号为纳税申报截止日,遇到节假日则顺延.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目销项抵减进项后的余额转出至"未交增值税"明细科目,若销项小于进项则将销项余额转平,账面留下进项税额余额即可.

附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加.

1、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

2、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

3、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

企业增值税月末计提的账务处理

1、增值税当月月末计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

增值税和附加税月底怎么处理?综合以上内容所述,根据小编老师针对公司的增值税和附加税在月底的账务处理,相信大家都知道公司增值税月底会计分录的处理都一定的认知,如果你们还想学习更多相关的资料,在本网站上有很多资料是可以免费学习的,还有专业的会计老师指导你们学习,一定会有所收获的.

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