​小微企业年末计提所得税分录(小微企业计提所得税会计分录)

小微企业年末计提所得税分录

计提企业所得税分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,以下简称《通知》)等规定,现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下:

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

会计分录举例如下:

某企业属于小微企业,并采用执行《企业会计准则》,2019年本年利润为90万元.假设无其他纳税调整事项.

应纳所得税=900000×25%×20%=45000(元)

计提所得税:

借:所得税费45000

贷:应交税费--所得税45000

结转所得税费用:

借:本年利润45000

贷:所得税费45000

缴税:

借:应交税费--所得税45000

贷:银行存款45000

小微企业年末计提所得税分录如何处理?综合以上所述,通过上文整理的相关资料介绍可知,小微企业如果需要计提企业所得税的账务处理,那么在计提的是可以做所得税费用的明细科目进行核算,如果你们对此解读内容还有其他的见解,没有关系小编老师欢迎你们来本网站上找老师进行交流,大家可以共同学习进步.

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