就是优惠可以抵减的数额,要是公司有减征项目就填写,如果没有就填0,如果之前有预缴就填预缴数,如果没有,也填0.
本期应纳税额减征额怎么算
纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.
当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:
1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
关于应纳税额减征额怎么填解答如上,在填写增值税申报表的时候,财务可以根据公司是否能够享受税收优惠来决定要不要填写"应纳税额减征额"该栏科目.另外,增值税减免是要结合税局政策来看,税局政策也可能经常改变,财务人员要清楚政策的变化.
本期应纳税额为0,那么在第23行还是填0或者不填,等有应纳税额的时候在往第23行填数(数额上限以购买的防伪税控专用设备和支付的维护费的款项为准)
本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。(4)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。(5)当本期减征额小...
技术维护费按照主管部门核定的标准执行。3、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额...
应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。增值税一般纳税人的会计处理:按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增...
应交税费-应交增值税(小规模纳税人)贷:营业外收入2、应征税额减征额简介:就是不需要交税的那部分,例如,个人所得税应纳税额减征额应是2000,也就是超过2000,才对超过的...
说是全额抵减(抵减额为价税合计额),根据我的理解,做出来的分录就是:借:应交税费—应交增值税(进项税额)(价税合计的票面金额)贷:现金或银行存款
将本期取得的应税收入和按规定税率(或征收率)计算出的应纳税额,如果属于享受减免税的的部分,则可直接填写。
在应纳税额为零时,填写抵减金额,会产生多缴。这个多缴金额在下期不会自动抵减应缴税额。处理一:去税务局申请修改当期申报表,把减征额改为零;处理二:在下期有应纳税...
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