​递延所得税税率是多少(递延所得税计算方法)

递延所得税税率是多少

除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外,其他企业递延所得税税率一般都适用于自身的适用税率.如一般的企业适用25%的企业所得税税率,高新技术企业适用15%税率.

递延所得税资产是根据坏账来计算的.

具体公式是:用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额.

借:递延所得税资产

贷:所得税费用--递延所得税

递延所得税资产和递延所得税负债区别是什么

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产.

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异.因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认.

递延所得税资产与递延所得税负债的区别:

1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率.

2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加.

3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.

关于递延所得税税率是多少的介绍先到这里,具体企业的递延所得税税率也应该要结合实际的税率来完成计算.对于财务来说递延所得税并不是一个简单的内容,也有很多财务对此不太理解,有疑问时也可以来网站与专业老师直接沟通.

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