​税局退回的增值税怎么做会计分录(退回的增值税怎么做账)

税局退回的增值税怎么做会计分录

答:月度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记"银行存款"?贷记"应缴税百金-应交增值税-已交增值税 ".企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"度明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月多交的增值税问,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

增值税的常见业务处理:

(1)购进货物

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

(3)一般纳税企业购入免税农产品的会计处理

购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除.

(4)转出多交增值税和未交增值税的会计处理

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(5)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理

增值税一般纳税人的会计处理. 先到税务部门进行免税备案

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项)

贷:银行存款等

借:管理费用等(按期计提折旧)

贷:累计折旧

企业发生技术维护费

可全额抵扣部分

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷:银行存款等

不可抵扣部分

借:管理费用

贷:银行存款等

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