小型微利企业免征水利建设基金的,不用再作分录,一般情况下月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金,
借:应交税费-水利基金
贷:补贴收入(或营业外收入)
另外,水利基金一般是增值税或营业税等附征的,计提时,应计入营业税金及附加(对于其他业务收入,计入其他业务成本).
水利建设基金的计税依据是不含税收入,
水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%,
地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.
减免水利建设基金会计分录怎么处理?整体上来说,其实一般小规模纳税人企业符合减免水利建设基金的会计分录可以计入应交税费的水利基金的明细科目,相信大家看完上文资料后还有其他什么问题需要咨询的,都可以来我们网站上进行咨询,在这里有很多相关的资料和专用的老师给你指导学习的.
水利基金应记入管理费用,将前面几个月的冲销转入管理费用即可借:管理费用借:营业外支出(红数)
缴纳时:借:应缴税费--企业所得税地方教育附加城建税贷:银行存款计提时借:所得税费用主营业务税金及附加贷:应缴税费---企业所得税地方教育附加城建税
广东省这边,企业在计提了地方水利建设基金之后,因为小规模纳税人的季度营业收入少于9万,而减免的地方水利建设基金,会计分录是:借:营业税金及附加(红字负数)借:应交税...
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税...
减免税额”填与“应纳税额”相同的数额,在:“应补(退)税额”栏填0。这样体现减免了上述税费。水利建设基金、印花税可以不计提,在上交的时候,直接做如下会计分录借:管理...
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大...
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