1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣,应做进项税额转出.会计分录如下
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、改变材料用途,用于集体福利或无偿赠送给其他单位,应按视同销售处理.上述原材料用于集体福利的会计分录如下
借:管理费用-福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产.
2、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务.
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务.
4、国务院规定的其他项目.
不能抵扣的进项税怎么做账?整体上来说,其实关于公司不能抵扣进项税的做账一般都是按照进项税转出的方式处理,根据小编老师的理解,一些发生非正常损失的原材料是不能进行进项税抵扣的,所以在通常都是按照应交增值税的进项税转出分录记录,如果大家还想学习更多的关于进项税转出的知识都可以来我们网站搜索.
原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)进项税抵扣是伴随着采购支付项目进...
如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额,那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上,需要做进项税额转出。如果只是账务未处理,那么账面...
购进农产品,现行《增值税暂行条例>规定,农产品的进项税额=农产品的买价*扣除率13%借:库存商品870借:应交税费-应交增值税(进项税额)130贷:库存现金1000销售...
进项抵扣做账:借:应交税费-应交增值税(进项税)贷:应付账款/其他应付款等结转时:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(进项税)。
比对后;借:应缴税金-待抵扣进项税。贷:待摊费用-待抵扣进项税。这样做账是不正确的。...经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”,红字贷记相关科...
的进项税额抵扣。收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的,具体做法:用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣,然后用发票上的金额减去抵扣的进项税...
如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额,那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上,需要做进项税额转出。如果只是账务未处理,那么账...
增值税专用发票超过认证期限不能抵扣的进项税直接做费用或材料或库存商品。借:原材料/库存商品/费用科目贷:银行存款/应付账款
相关文章
