跨年冲销暂估费用会计分录(不能抵扣的进项税怎么做账)

跨年冲销暂估费用会计分录

跨年冲销暂估费用会计分录?
借：应收账款-A
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
你是否一般纳税人，如果不是一般纳税人进项税不能抵扣，先把第二个暂估分录红冲
. 借：主营业务成本(红字数字)
贷：应付账款-B(红字数字)
再按发票记账
. 借：主营业务成本
应交税费-应交增值税(进项税额6%)如果不是一般纳税人不做这一笔
贷：应付账款-B
暂估成本的会计分录?
收到材料 借：工程物资-甲材料-暂估入库 贷：应付账款-某公司 转入工程施工 借：工程施工-甲材料 贷：工程物资-甲材料-暂估入库
没有销售之前不转主营业务成本 来发票后用红字冲回估价入库 借：工程物资-甲材料-暂估入库 金额用红字 贷：应付账款-某公司金额用红字 然后按发票金额重新入库
借：工程物资-甲材料 贷：应付账款-某公司

不能抵扣的进项税怎么做账

　　一、不能抵扣的进项税分两种情况：

　　1.还没有抵扣的进项税，应将价税合计计入相关成本或费用;

　　借：原材料/库存商品/管理费用(价税合计)

　　贷：银行存款

　　2.已抵扣的进项税，相关资产变更用途后不得抵扣进项税，需要做进项税额转出。

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应交税费-(进项税额转出)

　　二、不得抵扣进项税的情形：

　　1.用于简易计税、免税、集体福利或个人消费的购进货物、服务、劳务、无形资产和不动产;

　　2.非正常损失的购进货物及相关运费、劳务;

　　3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关运费、劳务;

　　4.非正常损失的不动产和不动产在建工程，及耗用的购进货物及相关运费、劳务;

　　5.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务;

　　6.纳税人向贷款方支付的与取得贷款直接相关的投融资顾问费、咨询费、手续费等费用;

　　7.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付别被保险人取得赔偿金直接支付给车辆修理劳动提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司的销项税额中抵扣;

　　8.一般纳税人兼营简易计税、免增值税项目而无法区分不得抵扣进项税额的，要按照比例计算不得扣除的进项税：

　　不得抵扣进项税额=当期无法划分的进项税×(当期简易计税+免增值税销售额)÷当期全部销售额

　　9.一般纳税人已抵扣固定资产、无形资产、不动产的进项税额，发生不得抵扣进项税情形的：

　　不得抵扣进项税额=(不动产净值÷不动产原值)×100%

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