​增值税贷方余额是怎么回事(应交增值税贷方有余额是怎么回事)

增值税贷方余额是怎么回事

应交增值税出现贷方余额,应该查明原因后再作调整,因为,会计帐务调整是有依据的,不能随意调整:,

1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:

借:应交税费---转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税;

1-2#.交税款做:

借:应交税费-未交增值税;

贷:银行存款;

2-1#以前年度少交增值税做:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交增值税(检查调整)

2-2#补交税款及支付滞纳金时:

借: 应交税金--应交增值税(检查调整)

借:营业外支出

贷:银行存款;

2-3#调整为分配利润做:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整

应交增值税计算方法是什么?

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

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