1、在项目所在地预交的增值税及其附加税,不管以后是否取得进项票,均不能抵顶或退回;异地经营在建筑服务发生地、不动产所在地预缴的增值税,如果大于企业实际要缴纳增值税,由于在预缴的增值税已经同时预缴的城建税及教育费附加,也就是多"预缴的城建税及教育费附加",现在没有政策规定可以申请退回预缴的城建税及教育费附加.
2、异地施工项目的进项税,当期抵扣不完、下期继续抵扣,直至抵扣完毕;
此属于可以税前扣除项目.
财税〔2016〕74号文件规定,自2016年5月1日起:
1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.
2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.
1.政策适用范围:提供建筑服务、销售和出租不动产的,在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税才适用该政策.
2.提供建筑服务、销售和出租不动产的,在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,同时需要缴纳以预缴的增值税为基数的城建税和教育费附加(含地方教育附加,下同).
3.异地预缴增值税缴纳城建税及教育费附加
在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,以所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率,计算缴纳城建税和教育费附加.
应纳城建税和教育费附加=预缴增值税税额×异地的城建税适用税率和教育费附加征收率.
4.机构所在地申报缴纳增值税缴纳城建税及教育费附加
在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,以机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率,计算缴纳城建税和教育费附加.
应纳城建税和教育费附加=申报缴纳增值税税额×机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率.
特别提醒,申报缴纳增值税税额是计算应纳税额抵减预缴增值税税额后的税额.
企业异地进行预缴进项税是可以进行抵扣的,并且抵扣不完可以在下期继续进行抵扣的,但是企业在项目所在地进行预交的附加税,目前查询相关政策是没有可以申请退回的.相信大家对于"异地预交的附加税可以抵扣么?"这个问题的财务知识都有所了解了,如果大家还有其他关于企业的财务问题,可以及时咨询我们的在线老师.
在税务申报时直接填写已预交税金就行
1、在项目所在地预交的增值税及其附加税,不管以后是否取得进项票,均不能抵顶或退回;2、异地施工项目的进项税,当期抵扣不完、下期继续抵扣,直至抵扣完毕;
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