​以前年度帐进项税如何调整(退回的增值税怎么做账)

以前年度帐进项税如何调整

答:哪个月发现需要调账或接到国税局通知的那个月份,就做如下凭证:

借:存货类或成本类科目

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

一般是不用做以前年度损益调整的,也不用调整以前年度的所得税的.

以前年度进项税额转出的账务处理是怎样的?

增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整.为此,应设立"应交税金--增值税检查调整"账户.

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"账户,贷记本账户.

2、若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税金--未交增值税"账户.

3、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税金--应交增值税"账户.

4、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"账户.

进项税注意事项

1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报.

2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;

3、有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额.

4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进项税额转出.

5、企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额.

6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增.

7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额.

进项税调整会计分录,每月按照认证汇总表调整时:借:应付税费--增值税进项税,贷:待摊费用--待抵扣进项税;结转不应抵扣的进项税时,借 :待摊费用--待抵扣进项税,贷:应付税费--增值税进项税转出;以上就是以前年度帐进项税如何调整的全部内容,如果大家还有不明白的地方,欢迎咨询在线专业老师.

网友对​以前年度帐进项税如何调整的相关评论