支付时:
借:管理费用
贷:库存现金等
抵减时:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.
增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
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支付防伪税控开票系统技术维护费时:借:管理费用贷:库存现金/银行存款防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣时:借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:管理费用根据...
收到发票当月需要抵扣的话,借应交税费-应交增值税-减免税额贷银行存款。账务清晰一点的话就是,借管理费用贷银行存款收到票是借应交税费-应交增值税-减免税额借管理费用...
一、小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。会计分录为1、支...税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减...
1.上缴防伪税控技术维护费400元(当月没有应缴税额则不能全额抵扣)借:管理费用-办公费400元贷:现金或银行存款400元2.下月实现应缴税额时在进行全额抵扣,并按实际抵...
1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:借:管理费用-办公费贷:银行存款结转时:借:应交税...增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二...
是冲的管理费用,税控盘维护费全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税...可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填...
按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按...
支付借:管理费用贷:银行存款/库存现金抵减借:应交税费—应交增值税(减免税费)贷:管理费用
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