答:《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额.
因此,对于亏损的所得税如何弥补,主要是以下三种方法:1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额.3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.借记"盈余公积" 科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏" 科目.企业亏损的所得税的弥补,不用做分录.
(1)《企业会计准则第18号-所得税》(2006)第十五条 企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
准则对"未来应纳税所得额"的判断只给出了原则性的规定,实际工作中企业可以根据企业实际情况,在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额,并应提供相关的证据.
(2)《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》应用指南指出,在首次执行日,企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时调整期初留存收益.
首次执行日已经按上述准则规定,将能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确认为"递延所得税资产",那应税利润弥补亏损时所得税的处理即应按《企业会计准则第18号-所得税》中"递延所得税资产"的转回处理.
弥补上年亏损的会计分录怎么做?单纯的是以当年利润进行弥补的话,其实是不需要额外操作的.对于可弥补亏损也是有时间要求的,并不是往年的所有亏损都可以抵减.三种具体的亏损弥补方法以及所得税的处理,都可以通过本文了解.
所谓“弥补”只是在计算企业所得税时可以从应纳税所得额里扣除以前年度亏损。没有专门弥补的分录,交完所得税后(如果不够弥补就不交)本年净利润,正常进行分配,没分配完...
弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分...则为弥补亏损后的留存收益。所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净...
公司以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行专门的帐务处理。公司应将当年实现的利润自“本年利润”科目,转入“利润分配—未分配利润”科目的贷方...
按照会计结转程序自动完成了上年的亏损弥补所以不需要做什么分录的
1、97年亏损2605万,体现在帐面上就是未弥补亏损。根据所得税亏损可以在未来5年用税前利润弥补(即未来5年的利润可以在亏损额度内不缴企业所得税),98-2002年利润合计2...
当年利润弥补以前年度亏损,不用做分录,把当年利润转到未分配利润中就行了,年终向税务申请弥补亏损。弥补的亏损的会计分录做法:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润会...
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