​未取得增值税专用发票怎么处理(取得增值税专用发票如何认证)

未取得增值税专用发票怎么处理

1、正式增值税专用发票未取得,但货已到,可以先入帐(此时不考虑增值税进项税),根据估计的进货成本入帐(不含税):比如只购1吨货,约定含税价11700元每吨,你就可以用10000元入帐,这就是你暂估的价.

借:原材料或库存商品数量1吨10000

贷:应付帐款--估价10000

2、等增值税专用发票到了,要同时作2笔分录,先作一笔冲的:

借:原材料或库存商品数量(-1吨)-10000

贷:应付帐款--估价-10000

3、再按实际购入信息重新入帐.举个例子,增值税发票上显示,不含税金额为10300,税1751,含税总额12051(如果你估的不含税金额正巧与发票上的一分钱也不差也要作上一笔红冲的分录)

借:原材料或库存商品1吨10300元

应交税费--增值税进项税1751

贷:应付帐款12051

4、付款时

借:应付帐款12051

贷:银行存款12051

什么是认证后的失控发票?

增值税失控发票反应机制是现有防伪税控系统网络版软件,并对其功能延伸拓展,以日为单位进行失控发票数据采集和更新,通过认证发票数据与失控发票数据双向比对,及时发现属于失控发票的增值税专用发票抵扣联,并转稽查部门处理,达到快速反应、防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款的目的.失控发票数据的采集:由发票发售岗位依据征收管理部门提供的失控发票书面材料,通过防伪税控网络版发票发售子系统及时确认后进行采集.

税务处理:发现"认证时失控发票",认证岗位人员应立即扣留纸质发票,将纸质发票复印件及《认证结果通知书》于当日转稽查部门."认证时失控发票"单独生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理.

发现"认证后失控发票".认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关,并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门."认证后失控发票"生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理.

认证系统发现的"认证时失控发票"和"认证后失控发票"经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证.

未取得增值税专用发票怎么处理?整体上来说,其实对于公司没有及时取得增值税专票可以按照暂估入账的方式处理,具体的会计处理分录都在上文已经介绍,相信大家已经知道如何记录;不过需要注意的是如果收不到专票的话,则可以按照坏账准备的方式入账,更多的会计知识都可以来本网站进行搜索.

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