补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.
"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;
其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额.
采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.
缴纳上年度企业所得税会计分录的处理,综合以上所述,公司的关于缴纳上一年度的企业所得税的会计分录的处理小编老师就已经介绍完了,如果你们对此会计分录还有其他的问题,小编老师建议大家可以来我们网站上进行学习;其实公司企业只要涉及到以前年度的账务处理都可以以前年度损益调整的科目处理.
你好!缴纳企业所得税会计分录如下:计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应...不同企业缴纳企业所得税的比例不一样,简介如下:一般企业(25%)(一)工业企业,年度应...
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交...
补缴上一年度的个人所得税,计提和缴纳的会计分录是:计提时:借:应付职工薪酬-工资贷:应交税费-个人所得税缴纳时:借:应交税费-个人所得税贷:银行存款
按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录,具体如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用;贷:应交税费—应交所得税。2.缴纳季度所得税时:借:应交...
个人独资企业利润缴纳个人所得税,分配的利润是缴纳个人所得税后的利润,已经交过个人所得税了,分配时不用再交了。分配时:借:利润分配-未分配利润贷:应付利润
年度企业有利润需要缴纳企业所得税,会计分录:借:所得税贷:应付税费-企业所得税缴纳企业所得税:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款
本月计提时借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款
缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。税前扣除规定与企业实际会计处...只能在未来的年限内抵税。(四)可追性:对企业以前年度实际在财务会计处理上已确认且...
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