结转后,月末"应交税费-应交增值税"二级科目余额要么是零,要么只有借方余额,该余额只能是留抵的进项税额.
1、结转前,"应交税费-应交增值税"贷方如有余额,应将余额结转至"应交税费-未交增值税"科目,结转后"应交税费-应交增值税"科目余额为零.
2、结转前,"应交税费-应交增值税"借方如有余额,不存在预缴税款时,差额反映的是留抵税额,不需要进行结转处理.
3、结转前,"应交税费-应交增值税"借方如有余额,存在预缴税款时,要分析本月借方余额产生的原因,将多交的增值税通过"应交税费-应交增值税-转出多交增值税"科目转至"应交税费-未交增值税-一般计税-未交税款"科目.
在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
建筑行业简易计税月末怎么结转?整体上来说,根据小编老师整理的相关资料,企业应交增值税的结转在借方或贷方的会计分录都可以参考上文,相信大家看完后对此结转增值税的会计分录有一定的理解,如给你们还有什么其他的会计方面问题都可以来我们网站上进行学习,这里有很多相关的资料可以免费搜索的.
建筑业异地预缴附加税会计分录
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