​所得税汇算清缴能做成退税吗(所得税汇算清缴跨期扣除项目)

所得税汇算清缴能做成退税吗

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税.

企业汇算清缴退税需要什么手续和材料?

提供已经交税的税单,已申报的所得税年度纳税申报表,退税的申请表就可以.

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定:"纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;

纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还."

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二款规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."

所得税汇算清缴能做成退税吗?整体上来说,根据小编老师阐述的观点,其实企业所得税的汇算清缴的余额是不可以做成退税的,通常都是留抵到下年度抵扣预缴所得税额的.相关的会计分录都在上文,相信大家看完后应当都明白啦.更多的关于所得税的会计知识都在本网站上,欢迎你们来关注我们网站.

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