1、交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;
2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;
3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.
⑶属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
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相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类的金融资产,相关交易费用应当计入初始确认金额。交易性金融资产初始入账金额记入‘交易性金融资产-成本’科目;交易费...
对于其他类的金融资产,相关交易费用应当计入初始确认金额。交易费用,是指可直接归...借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚...
1.取得初始成本:按该金融资产取得时的公允价值,记入“交易性金融资产—成本”科目2.交易费用:支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,在发生时...
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