企业交增值税,涉及计算增值税再到交费,全过程会计处理分录为:
1、上月计算收入的时候
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2、上月末的时候,将应交增值税转为应交税费-未交增值税
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税费-未交增值税
3、应交税费-未交增值税的计算方法:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可.
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.
1、一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
2、一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细账,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
3、在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.
增值税已交税金的账务处理的解读,整体上来说,关于公司的增值税缴纳过程中涉及到的会计分录在正文中小编老师都已经介绍完了,小编老师相信大家看完后对此会计分录的处理应当都有了自己的理解,其实更多关于公司已缴纳增值税的账务处理资料都在本网站上,欢迎你们来此进行阅读.
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
超过部分如果不办理退税,不需要单独做账务处理。如果退税的话,借:银行存款贷:应交税费——应交增值税
“销项税额”、“出口退税”、“已交税金”等专栏反映,按照增值税征收的时间、性质...一般纳税人增值税交纳的核算:介质申报应交增值税,申报时不进行账务处理。增值税销...
你可以如下处理:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)3,增值税明细科目:应交税金应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销...
将当月已开票额按3%预缴增值税):借:应交税费-已交税金30贷:银行存款30末交税金为50,月末会计处理:借:转出未交增值税50贷:未交增值税50下月初交纳时会...
首先,进项税票没有认证前是不入账的,所以这个待认证票余额不用账务处理,其次,已交税金余额即为已认证但未抵扣完的进项税,不用处理。
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