小规模纳税人需要缴纳的税款最少是三种,增值税、附征税费和企业所得税.
一、增值税
账务处理:《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号):小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
二、附征税费
按照规定,附征税费随同主税种一并征收、减免,既然增值税或者营业税减免,则附征税费同时减免.同时,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.账务处理上,不作计提分录.
三、企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号):自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
账务处理:因为此项减免属于直接减免,按照实际应纳税额计提、缴纳.
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.申请人应提供的资料如下:
1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》;
2、《税务登记证》副本;
3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料.
小规模纳税人纳税种类有哪些?营业税改征增值税之后,小规模纳税人纳税种类基本的有增值税、城市维护建设税、教育费附加等附加税、企业所得税以及需要代扣代缴员工的个人所得税等,我国财税体制改革之后,小规模纳税人的标准也不同了,具体参考上文.
(3)视同小规模纳税人,即年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性单位,不经常发生应税行为的企业。认定标准:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事...
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。参考资料来源:
一般纳税人缴纳17%的增值税,小规模纳税人缴纳13%的增值税。一般大型企业都是一般纳税人,中小型企业根据业务的类别区分一般和小规模。一般纳税人与小规模纳税人有经...
小规模纳税人缴税种类:1、增值税。2、城建税。3、教育费附加。4、地方教育费附加。5、印花税。6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一)。7、房产税...
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企...
1、凡是在税务机关注册的企业,不论大中小都要按时向国地税申报,否则产生罚款。2、小规模纳税人每季度申报一次,即每季度末的下月初15日前申报、交税(节假日顺延)。3、...
小规模纳税人申报财务报表时企业类型选小企业。小规模纳税人和小企业是两个不同的概念。前者是针对增值税来说的,后者是按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》...
小规模纳税人纳税时是用不含税销售额乘以税率,也就是说,开票金额是1000的话,就是含税的,纳税时应该是:1000除以1.03(不含税销售额)再乘以税率。
工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。&nbs...
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