垫付运费,因为此项运费不是应该本单位付的,所以就做个往来就可以了.
分录如下:
1.垫付时:
借:其他应收款(应收账款)-XX单位
贷:银行存款(现金)
2.收回垫付的运费
借:银行存款(现金)
贷:其他应收款(应收账款)-XX单位
三种模式下支付国际运费,如何扣缴税款
1)大陆公司在香港租了一间仓库;
2)大陆公司与香港运输公司签订协议,运输公司负责运输从香港到国际的货物;
3)大陆公司与在香港运输公司签订协议,运输公司负责运输从香港到大陆的货物.
1)仓库租赁属于不动产租赁.增值税方面,根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第十二条规定,不属于在中国境内提供服务,无需扣缴香港公司增值税.
《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指……所销售或者租赁的不动产在境内.
企业所得税方面,根据《企业所得税法实施条例》第七条第五款规定,负担租金的主体是中国境内单位,属于香港公司取得来自中国境内所得,需要扣缴10%的企业所得税.
《企业所得税法实施条例》第七条:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定……利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定.
但如果申请税收协定待遇,则根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第六条不动产所得的规定,不动产租金来源地为不动产所在地,因此不属于来自中国境内所得,无需扣缴企业所得税.
2)境外运输,属于完全发生在境外的服务.增值税方面,根据财税〔2016〕36号规定,不属于在中国境内提供服务,无需扣缴香港公司增值税.
《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条:下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务.
企业所得税方面,根据《企业所得税法实施条例》第七条第二款规定,不属于来自中国境内所得,无需扣缴企业所得税.
《企业所得税法实施条例》第七条:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定……提供劳务所得,按照劳务发生地确定.
3)属于发生在中国境内的国际运输服务,但根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第八条规定,可享受增值税和企业所得税免税优惠,因此无需扣缴.
《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》:第八条 海运、空运和陆运.一方企业在另一方以船舶、飞机或陆运车辆经营海运、空运和陆运运输所取得的收入和利润,该另一方应予免税(在内地包括营业税).
以上涉及税收协定待遇的享受,办理程序按照国家税务总局公告2019年第35号规定执行.
垫付运费计入什么科目?可见垫付运费主要是挂其他应收款的往来账处理,在做账的时候有垫付运费的话可以参考学习这个分录.如果运费并不是公司垫付,而是由公司进行负担的话,那么在账务处理上也要跟现在有所不同,财务也要懂得运费承担的分录做法.
垫付运费属于资产类-其他应收款会计科目,发生垫付运费可以先记入借:其他应收款-XX公司或个人.贷:现金或银行存款
代垫运费计入应收账款科目。公司销售货物代垫运费应由购买方承担,因此在确认收入时...而由销售方代购货方垫付给承运部门,然后向购买方收回代垫款项。代垫运费的会计分录...
但是由购买方暂时垫付的,购买方在垫付的时候,将垫付的运费计入到其他应收款科目进行核算,实际收到款项的时候,冲减其他应收款的金额,其分录为,垫付运费的时候,借:其他应...
运费--XX单位3、销售商品并代垫运费账务处理:借:应收账款——某公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)库存现金或银行存款(代垫的运费,应计入应收账款)
替客户垫付的运费不能计入到主营业务成本里,要计到应收账款里,它是应收账款的组成...垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银...
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