​怎么做核销处理(应付账款付不出去怎么处理)

怎么做核销处理

坏账损失的核算方法有两种:

一是直接转销法:

关于直接转销法,我们还应掌握以下两个要点:第一,该法不符合权责发生制和配比原则;

直接转销法是指在坏账损失实际发生时,直接借记"管理费用"科目,贷记"应收账款"科目.这种方法核算简单,不需要设置"坏账准备"科目.

审计方法

①实际发生损失时

借:管理费用

贷:应收账款

②重新收回时

借:应收账款

贷:管理费用

借:银行存款

贷:应收账款

二是备抵法

借记"资产减值损失"科目(老准则用"管理费用",新准则用"资产减值损失").

备抵法方法:

借记"管理费用"科目,贷记"坏账准备"科目;坏账损失实际发生时(即符合前述的三个条件之一),借记"坏账准备"科目,贷记"应收账款"科目.

至于如何估计坏账损失,则有三种方法可供选择,即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法.

审计方法

①提取坏账准备金时

借:资产减值损失

贷:坏账准备.

②发生坏账时.

借:坏账准备.

贷:应收账款.

③重新收回时

借:应收账款.

贷:坏账准备.

借:银行存款.

贷:应收账款.

金蝶中预收冲应收的核销流程

在发生销售业务前客户已支付了全部或部分货款,并已记入预收账款,当发生实际销售业务时又生成应收账款,这时可以在往来核销中将收到的预收款直接冲减应收款.

1、选择核销类型为预收冲应收,单据采用双层表格式,往来单位选择栏显示"客户";

2、选定客户后,将鼠标落定在"预收款"表体位置,通过"F7",可调出此客户当前可以核销的预收款单;

3、将鼠标落定在"应收款"表体位置,通过"F7"可以调出此客户当前可以核销的应收发票,包括普通发票、增值税发票、期初余额、其他应收单;

4、注意,预收冲应收,只能对同一客户进行核销,不能选择不同客户的单据进行核销;

5、预收冲应收,可以实现预收同应收的核销,同时有两种特殊情况在此说明,预收款正负数源单的直接核销,这种情况在第一表体同时存在预收款的正负数源单,没有应收款单,此单可以保存,但不会生成凭证;另一种情况是,同时存在预收款负数源单和应收发票负数源单,此时核销要求必须同时有预收款的正数源单和应收发票正数源单,总金额要求大于零,才能够保存单据;

6、当本次核销单据的金额总和小于零或大于应收金额合计时单据不能保存,系统会提示"冲销金额不能小于零或大于余额",单击【确定】返回重新修改单据;

7、单据保存后(未审核),销售单据被核销,核销的单据不能再次被引用,这时该客户的应收金额相应减少.待审核后才可以制作会计凭证,在生成凭证中可以选择此笔核销单据.

怎么做核销处理?核销处理在不同的账务前提中有着不同的会计处理方法,但是小编觉得差别应该不是很大.在本章中小编是以坏账的核销和金蝶中预收冲应收的核销流程进行分享的,大家可以参考使用.

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