销售时的会计分录:
贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的).
法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入.但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.
国家税务总局文件规定《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明
(一)本表"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)本表"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期.
(三)本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.
(四)本表"所属行业"栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后),仅填写行业代码.
(五)本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.
(六)本表"法定代表人姓名"栏,填写纳税人法定代表人的姓名.
(七)本表"注册地址"栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址.
(八)本表"营业地址"栏,填写纳税人营业地的详细地址.
(九)本表"开户银行及帐号"栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码.
(十)本表"企业登记注册类型"栏,按税务登记证填写.
(十一)本表"电话号码"栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码.
(十二)表中"一般货物及劳务"是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务.
(十三)表中"即征即退货物及劳务"是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务.
(十四)本表第1项"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示).包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第7栏的"小计"中的"销售额"数.本栏次数据等于本表第2项"应税货物销售额"、第3项"应税劳务销售额"和第4项"纳税检查调整的销售额"栏数据之和(其中第4项在总局有关事项未明确之前暂不填写)."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(十五)本表第2项"应税货物销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示).包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的"应税货物"中17%税率"销售额"与13%税率"销售额"的合计数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(十六)本表第3项"应税劳务销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的"应税劳务"中的"销售额"数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(十七)本表第4项"纳税检查调整的销售额"栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额.但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入"即征即退货物及劳务"部分,而应将本部分销售额在"一般货物及劳务"栏中反映."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第6栏的"小计"中的"销售额"数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(本项在总局有关事项未明确之前暂不填写)
(十八)本表第5项"按简易征收办法征税货物的销售额"栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示).包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额,但在总局有关事项未明确之前暂不填写."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第14栏的"小计"中的"销售额"数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(十九)本表第6项"其中:纳税检查调整的销售额"栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额,但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入"即征即退货物及劳务"部分,而应将本部分销售额在"一般货物及劳务"栏中反映."一般货物及劳务"的"本月数"栏数据与"即征即退货物及劳务"的"本月数"栏数据之和,应等于《附表一》第13栏的"小计"中的"销售额"数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
(本项在总局有关事项未明确之前暂不填写)
关于无票收入增值税申报表怎么填,今天小编暂时就给大家介绍这些,因为今天的时间有限,还望大家能够谅解,不过关于增值税申报,我们近期还会给大家跟踪报道,大家有时间的话,可以参与一下,相信大家都活在这里有所收获的.
没有开票的收入,在申报表附表一中的“未开具发票”栏申报。
在申报表的附表一栏内有未开票栏内填上无票收入的金额就可以了
小规模纳税人取得的不开票收入(销售、出租不动产除外),需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第1行“应征增值税不含税销售额”当中。小规模纳税人销售、出租不动...
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在增值税申报表附表一:未开具发票栏填列相关数据就行了。
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