既然是扣留质保金,应该是甲方(发包方)应付,乙方(承包方)是应收而不是应付.
质保金应记入"应付账款".因为质保金属于建造工程项目成本的一部分.
借:在建工程-**项目
贷:银行存款
应付账款-质保金
质保金到期后,支付质保金
借:应付账款-质保金
贷:银行存款
如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金,作为销售折让处理,直接核销不支付部分
借:应付账款-质保金
贷:在建工程-**项目
施工企业甲方扣留质保金的账务处理怎么做
《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定,企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入.
同时根据《企业会计准则第15号--建造合同(2006)》第八条规定,合同收入包括因合同变更、索赔、奖励等形成的收入.我们理解,相应的因工程质量发生的质保金扣除,应该是作为合同收入的减项处理.
企业在扣留的质保金为暂收的款项.应记入"其他应付款"核算.相关会计分录如下:
发生扣款时:
借:开发成本
贷:银行存款
其他应付款
扣留的质保金将不予支付时:
借:其他应付款
贷:营业外收入
另找单位维修:
借:开发成本或营业费用
贷:银行存款.
扣留的质保金怎么做账?以上就是扣留的质保金做账方法,大家都学会了吗?在建设工程承包合同中约定的"质保金",有两种不同的含义:其一是指质量保修金,其二是指质量保证金.质量保修金,是由合同双方约定从应付合同价款中预留的,当标的物出现质量问题,需要进行修理时,用于支付修理费用的资金.质量保证金,是施工单位根据建设单位的要求,在建设工程承包合同签订之前,预先交付给建设单位,用以保证施工质量的资金.
质保金怎么做账
①收款后的分录:借:银行存款8000贷:其他应付款-乙公司8000对②甲公司未收到的质保金这样的分录:借:应收账款-丙公司2000贷:其他应付款—乙公司2000不对因为业务是...
记入:应付账款“科目。
可以补提的。把这个金额单独提出来,列入其他应收款,挂在具体的单位名下,就可以了。
①收款后的分录:借:银行存款8000贷:其他应付款-乙公司8000对②甲公司未收到的质保金这样的分录:借:应收账款-丙公司2000贷:其他应付款—乙公司2000不对因为业...
全额计入应收账款,然后将收到的货款冲减应收账款,应收账款的余额就是质保金,不用另外做账。
所以做的时候是借:资产科目,100万增值税进项税17万贷:应付账款117万付款90%,借:应付账款117*0.9贷:银行存款117*0.9楼上说的对,应付未付质保金暂时不要做账,实际支...
质保金,如出现质量问题乙方应履约责任,对施工项目进行质保,直到工程验收合格为止,费用从质保金中扣除。如无质量问题,应按双方的约定,甲方给付已乙方预留的质保金。
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