收到退税时
1、借: 银行存款
贷: 应交税金--应交所得税
2、借: 应交税金--应交所得税
贷: 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借: 以前年度损益调整
贷: 未分配利润
即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织.
企业是指按国家规定注册、登记的企业.有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织.独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件.
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库.
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰.
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整.
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分录为:借:银行存款贷:应交税费——应交企业所得税借:应交税费——应交企业所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润
企业所得税退税如果是退以前年度的所得税,执行企业会计准则计入以前年度损益调整科目,借:银行存款贷:以前年度损益调整
应当会明确奖励的用途,如果是奖励经营层或者个人,那对方科目就是其他应付款;如果是扶持企业发展,那就应该是营业外收入—政府补助,还需要交企业所得税的。
企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人...
1、如果属于在本年度退回的情况:(1)收到退税款借:银行存款贷:所得税(2)结转所得税借:所得税贷:本年利润2、如果在下年度退回的情况(1)收到退税款借:银行存款贷...
如果退的是多缴的所得税,则需要对多所得税所属会计年度的会计记录进行调整,分录如下借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整-所得税费用借:以前年度损益调整贷:利...
对不起,前面一个做错地方了.企业所得税退税应该是上一年的吧?退税分录处理:借:银行存款贷:应交税金-所得税
正确分录应该为:借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税退回多缴交的企业所得税,不用调整“利润分配-未分配利润”科目,亦不用通过“以前年度损益调整”科目核算。
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