一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候,取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款将进项税额计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",
会计分录为:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款.
理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
进项税额的会计分录?以上就是小编对这一问题给大家带来的介绍,阅读完上文相信你对此应该已经有所了解了,如果你还有其他方面的疑问,欢迎点击小窗口向我们的老会计咨询,学习更多知识,敬请持续关注我们的官网吧!
按规定转出的进项税额。因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额,但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣时。借:“待处...
进项税额转出会计分录月末的结转会计分录借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税贷:应缴税费--未交增值税
进项税额转出会计分录:借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费--应交增值税(进项税)结转时:借:应交税金-进项税额转出贷:应交税金-未交增值税当期购进货物或应税...
进项税额如数转出。例如,我公司有一批需要退货的货物,之前发票已抵扣,这个月我给对方开了红字申请单,但是还未收到对方的负数发票,那我要怎么做进项税转出会计分录?如果...
增值税进项税额不能抵扣也要认证进去,然后做进项税额转出借:资产科目/费用科目应交税费—进项税贷:银行存款/现金/应付账款进项税额转出借:资产科目/费用科目贷:应交税费...
1.不管有没有跨年,进项税额转出的会计分录都是一样的。2.举个例子,原材料用于员工福利:摘要:原材料用于员工福利,进项税额转出借:应付职工薪酬-福利费贷:原材料应交税费...
得先冲减原材料成本哈,因为之前也是把税计入了原材料的,建议您先做一笔调整:借:应交税金—应交增值税—进项税额14529.91(100000/1.17*0.17)借:原材料-14529.91借方负数
光是转出,很好办:借:相关成本费用208贷:应交税金--应交增值税--进项税额转出208。这个表示你放弃了你的抵税权利。不可以转回的哈
这个问题其实很简单,销售设备属于增值税的征税范围,提供运输劳务属于营业税的应税范围,增值税是价外税,营业税价内税,因此,在计算能够抵扣的进项税额的时候,其计算方...
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