去年所得税汇算清缴错误怎么办(2018年所得税汇算清缴流程)

去年所得税汇算清缴错误怎么办，数豆子为大家整理相关资料。

1、网上申报错误，导致申报了2倍的税额也就是2万元，按下面的账务处理就可以了。

2、退回的弥补以前年度亏损税款处理

(1)按退回弥亏额调整

借：应交税金--所得税

贷：以前年度损益调整

(2)结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

(3)收到退款

借：银行存款

贷：应交税金--所得税

公司年度汇算清缴应做到以下几点：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

去年所得税汇算清缴错误怎么办？以上就是有关汇算清缴的相关问题了，身为公司的一名会计人员，应细心谨慎，尽量避免不必要的麻烦。上文内容也给大家讲到了如何做汇算清缴以及汇算清缴的相关会计分录。每天多努力一点，就会看到不一样的自己，加油!

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