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免税收入和征税收入怎么做账《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底将免征增值税收入转入营业外收入：
借：应交税金一应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入--补贴收入。
不征税收入，如果是指增值税不征税收入，则入账时全额计入收入，分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
如果是免税，还是要区分出增值税来，再将免税的增值税额计为营业外收入，分录：借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税-销项
然后做免征处理分录：
借：应交税费-应交增值税-税收减免
贷：营业外收入
在财务年报中，并不需要体现。但是企业所得税年度汇总申报表里要填列相关位置做纳税调减
免税收入账务处理
一、营业收入不满3万元可以免税的账务处理是:取得收入时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税月底,结转免征的税额:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收...
免税收入做账方法:借:银行存款/库存现金/应收账款;贷:主营业务收入应交税费——应交增值税。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。...
我建议你放弃免税。免税不一定划算。因为如果销项税免税,进项税也不能抵扣。做进项税转出核算比较麻烦。因为你的税率是不含税价的13%,进项税是含税价的13%,一般...
小规模纳税人不能够抵扣进项税额,所以不存在进项、销项税额,会计核算时直接计入成本和收入。借:银行存款/库存现金/应收账款/应收票据贷:主营业务收入/其他业务收入
免税不一定要先征后退,也可以直接免税。这和免税项目直接体现在税务部门的批文中。如果是直接免增值税就可以不计提税款,只做收入就可以了,如果先征后退,那就要每月先...
这真是个怪问题。如果你公司30万元的免税收入缴纳了3.9万的增值税,可以这样理解:30万收入为增值税应税销售额,适用税率为13%,应交增值税=30*13%=3.9万。倒推会计分录...
1、销售时借:银行存款贷:商品销售收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、将减免的增值税转入补贴收入借:应交税金--应交增值税(减免税款)贷:补贴收入3、...
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