企业所得税先交税再计提吗(企业所得税分计分录)

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应该先计提，交款后，只能在以前年度损益调整科目核算了。

所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金内-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

损益类账户期末时应将余额结转入"本年利润"科目容，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

企业所得税先交税再计提吗？企业所得税如果先交税再计提的话就只能在以前年度损益调整科目里进行核算了，所以我们一定要先计提再去交税。关于企业所得税这一系列的知识，希望你能在平常的工作中多多去学习。有问题，可以直接咨询数豆子专业老师。

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