未分配利润年未负数怎么样结转(未分配利润会计分录怎么做)

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答：一、公司资产负债表上未分配利润年底负数，只能说明：

1、公司存在未弥补完的亏损(五年以内可税前弥补，超过五年税后弥补)；

2、本年利润可能是正的也可能是亏损，但不论当年是利润还是亏损，"本年利润"科目都要结转到"利润分配-未利润利润"

二、公司本年利润的年底结转账务处理

1、公司本年亏损，

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

2、公司本年盈利，可税前弥补以前年度亏损，

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

3、公司本年盈利，税后弥补以前年度亏损(税后净利润弥补)，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

同时，

借：本年利润(本年利润-所得税费用)

贷：利润分配-未分配利润

未分配利润为负数说明公司是亏损的状态。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。

当期实现盈利：

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

当期发生亏损：

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

提取盈余公积：

(只有在当期实现利润时才会这么做)

借：利润分配--提取法定盈余公积、任意盈余公积

贷：盈余公积--法定盈余公积、任意盈余公积

借：利润分配--未分配利润

贷：利润分配--提取法定盈余公积、任意盈余公积

分配现金股利或利润：

(当期没有实现利润也可以这么做，那就是分以前年度的利润。)

借：利润分配--应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配--未分配利润

贷：利润分配--应付现金股利

支付股票股利：

(宣告股票股利时不需作会计分录)

借：利润分配--转作股本的股利

贷：股本

借：利润分配--未分配利润

贷：利润分配--转作股本的股利

盈余公积补亏：

借：盈余公积

贷：利润分配--盈余公积补亏

借：利润分配--盈余公积补亏

贷：利润分配--未分配利润

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