补提上年递延所得税怎么做账，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
如果是补提上年度的，所得税费用应当通过以前年度损益调整科目。
如果没有超过税务允许计提坏账准备的范围，则即使补提，也不用确认递延所得税资产。
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款
在作报表时应当把“未分配利润”减少相应数额
企业会计准则第18号----所得税》第十条规定，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。
《企业会计准则第18号----所得税》应用指南第二条递延所得税资产和递延所得税负债规定，资产负债表日，企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用(或收益)，本准则第十一条至第十三条规定不确认递延所得税负债或递延所得税资产的情况除外。
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计提递延所得税资产的会计处理如下:借:递延所得税资产贷:所得税费用计提递延所得税负债的会计处理如下:借:所得税费用贷:递延所得税负债
借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相...
不知道你确定没.如果你确定了,而今年又发生销售退回了,那你就得调整了.用以前年度损益调整这个科目.你之前确认的是递延所得税资产,那差额转出的时候也转出递延所得税资...
作为本年度的纳税调整事项,相应调整本年度应纳税所得额。例如:在2013年所得税汇算清缴时补缴的税金,那么肯定是在2014年的2月到5月补缴,那么这个怎么入账?根据会计准...
借应交税费贷递延所得税资产类
坏账准备贷方余额是表示递延所得税资产,期初有70000元坏账也就有17500(70000*0.25)的递延所得税资产,本期坏账余额为180000也就是有递延所得税资产45000减调期初的...
如果是资产一块发生会计准则和税法或者税收政策差异时,就记在所得税递延资产如果是负债一块发生会计准则和税法或者税收政策差异时,就记在所得税递延负债
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