升为一般纳税人之前的工程怎么结算,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
以工程开工时间为准。
如在升级前施工的工程,可以用小规模纳税人简易征收法3%征税,项目发生的成本费用不可以抵扣进项税。
升级后施工的项目,按一般纳税人适用税率11%征税,项目成本费用取得的进项税可以抵扣。
如要开票,按成为一般纳税人之后的规定开具发票
建筑业营改增一般纳税人,使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时,按照3%的“征收率”交纳增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2:
(七)建筑服务。
1。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。
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工程完工结算时,工程施工才结转到工程结算借:工程结算贷:工程施工——合同成本工程施工——合同毛利
建筑服务的一般纳税人执行简易计税法的企业,可以开具3%的增值税发票;但是有条件的,就是甲供材或清包工,才能开具3%的发票。如果是大包工程,不是甲供材、清包工,应该...
工程款末结算完,原来是小规模纳税人,现在是增值税一般纳税人,现在开票只能按增值税一般纳税人的税率开具。
第十八条一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政...纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。(六)购进...
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