免抵退企业城建税和教育费附加处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)文件规定“经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税、教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”自2005年1月1日起将免抵的增值税正式纳入城建税和教育费附加的计征范围。
财税处理
生产企业出口货物实行免抵退税办法，其中抵税是指出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料动力等所含的应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
(一)当期期末留抵税额(当期增值税应纳税额小于零)小于等于当期免抵退税额时，按当期免抵的增值税额计提缴纳城建税及教育费附加。
上述情况，在增值税的处理中，当期应退增值税额=当期期未留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
企业应特别注意，虽然企业并没有实际用现金或银行存款缴纳增值税，但根据财税[2005]25号的规定，当期免抵的增值税税额应按规定计提缴纳城建税及教育费附加。其会计处理分录为：
借：营业税金及附加
贷：应交税费----应交城市维护建设税
----应交教育费附加
当期期末留抵税额(当期应纳税额小于零)大于当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额为零，因此不缴城建税和教育费附加。
(三)当期应纳税额大于零，除按规定实际缴纳的增值税计提并缴纳城建税及教育费附加外，还要按当期免抵税额一并计提并缴纳。
上述情况，当期免抵税额=当期免抵退税额
综上所述，实行免抵退税办法的出口货物生产企业缴纳城建税和教育费附加的处理上，其免抵部分计提缴纳城建税及教育费附加时，应以国税局正式审核批准《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中第25栏“当期免抵税额”为计算依据，如在申报时已做出的会计处理结果与国税局正式审核批准《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中第25栏“当期免抵税额”不一致的，应及时调整账务。
免抵退企业城建税和教育费附加处理应该怎么做？很据税法规定，出口退税中的免抵的增值税正式纳入城建税和教育费附加的计征范围。遇到这个问题的同学可以看看老师上述整理的资料。过程中如果有什么其他的问题或者想法，欢迎大家来数豆子进行咨询。
企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知“一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加...
城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。计算公式:当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额扩展资料:该企业...
另外生产企业免抵退的还应该按照免抵退汇总表的第二十五栏金额缴纳附加税。也就是...的增值税的附加(城建税、教育附加)与增值税一起退。如果是出口退税,根据增值税完税...
只要你当期有免抵税额,不管你内销是否需要缴纳增值税都要按照免抵税额计算城建教育费附加。
附加税的税率,作为应交税费(附加税)的计提金额。出口货物退(免)税是在国际贸易业务...4、免税:即对出口货物直接免征增值税和消费税。5、免、抵税:即对本环节增值部分...
城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。计算公式:当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额扩展资料:该企业应...
相关文章
