在年末是需要完成多退少补的清缴工作的，同时会计人员也要做相应的分录处理，首先要按季来计算所得税额，并设置所得税费用和应交税费科目核算，然后在缴纳时就计入银行存款，在汇算清缴时根据情况看是多交还是少交，再计入以前年度损益调整科目做详细处理，不清楚的就看企业所得税汇算清缴要怎么做分录。
(1)按月或按季计算应预缴所得税额:
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
(2)缴纳季度所得税时:
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
(4)缴纳年度汇算清应缴税款:
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
(5)重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
(7)重新分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
(10)免税企业分录：
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
从上述的文章中大家可以了解到企业所得税汇算清缴要怎么做分录，分录内容有些多，大家仔细看看，看完后有什么不明白的就向会计老师进行咨询，更有分录资料送大家学习。
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