月末需要缴纳增值税，还需要结转增值税，缴纳增值税的分录是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，借方下还需要设置应交增值税，未交税费的科目。等到结转增值税时都有哪些情况呢?可以看看月末缴纳增值税的会计分录怎么写文章。
一、计算公式:
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录:
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-未交税费
(3)缴纳:
借:应交税费-应交增值税-未交税费
贷:银行存款
1、月末，将销项税转入未交税费：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——未交增值税(未交增值税)
2、月末，将进项税额转入未交税费为：
借：应交税费——未交增值税(未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费：
借：应交税费——应交增值税(已交税费)
贷：银行存款
4、次月将已交税费转销未交增值税：
借：应交税费——未交增值税(未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(已交税费)
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
结转增值税有销项税和进项税转入未交税费、次月缴纳应交税费，次月将已交税费转销未交增值税等情况，在转入未交税费时是计入应交税费的科目，至于二级科目是怎么设置，还是看看月末缴纳增值税的会计分录怎么写中的分录吧。
相关文章
