月末留抵税额的会计分录怎么做,上月有留抵税额的会计分录怎么做？

留抵税额是进项税额大于销项税额导致的，到了时间后，进项税额和销项税额抵消之后，进项税额依然大于销项税，这个多出来的部分就是留抵税额，具体的账务处理是借记库存商品、应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。留抵税额会一直留抵吗，可以看看月末留抵税额的会计分录怎么做。

期末留抵税额会计分录怎么做

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留。

期末留抵税额，如果是进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

如果是销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

留抵税额可以一直留抵吗

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

期末留抵税额的相关会计分录

1、挂账留抵时

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足部分是可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，在下一期继续抵扣。文章还写了期末留抵税额的分录，阅读月末留抵税额的会计分录怎么做文章时，还有什么不懂就咨询会计教练的老师。