营业外收入批准前和批准后账务处理不一致,批准前应通过借库存商品,贷待处理财产损溢做分录,批准后则通过借待处理财产损溢,贷管理费用科目进行核算,详细内容已经展示在下文了,详情请看营业外收入结转应该怎么做分录去了解。
如果是营业外收入的结转,可以这样做:
1、批准前
借:库存商品等科目
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2、批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:管理费用
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--增值税(销项税)
2、结转销售成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
一、定义
月末结转就是把收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。
二、计提折旧
1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
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