增值税完整会计分录

1.在月末计提当月应交未交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　如果当月有多交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

2.下月上缴增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

4、月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料：

　　一、有关增值税计算公式：

　　1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

　　2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)

　　3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

　　4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　二、财务报表相关项目列示：

　　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

　　“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

　　转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。