1、按工资总额14%提取职工福利费 (已取消)
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润 字串7
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款或现金
1、结转材料采购成本。借:原材料贷:物资采购
2、结转购料未付款。借:物资采购贷:应付账款
3、车间领料生产产品。借:生产成本贷:原材料
4、开出汇票抵付欠款。借:应付账款贷:应付票据
5、销售产品取得汇票。借:应收票据贷:主营业务收入应交税金—增(销)
6、销售产品未收款。借:应收账款贷:主营业务收入应交税费—增(销)
7、报销差旅费。借:制造费用—车间管理人员销售费用—销售部人员管理费用—行政部人员贷:其他应收款
8、计提本月借款利息。借:财务费用贷:应付利息
9、计提本月固定资产折旧。借:制造费用销售费用管理费用贷:累计折旧
10、计提工资分配。借:生产成本—生产工人制造费用—车间领导销售费用—销售部人员管理费用—行政后勤人员应付福利费——医疗人员贷:应付职工薪酬
11、按工资14%计提福利费。借:生产成本制造费用销售费用管理费用(行政、后勤工资及医疗部应付福利费)贷:应付职工薪酬
12、摊销本月应负担的费用。借:管理费用贷:累计摊销待摊费用长期待摊费用
13、结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用
14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借:库存商品贷:生产成本
15、结转销售
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