1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 : 应交税金——应交增值税 3
2.交税时:
借 应交税金:应交增值税 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;
如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了
销售货物时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
购入货物时:
借:原材料/库存商品
贷:银行存款
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
扩展资料
小规模纳税人三种征收方式:
1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
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